Финансовый бюджет предприятия и его анализ


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В данной статье я попытаюсь определить в чем заключаются основные отличия между бюджетированием и финансовым планированием. В качестве базы, которую я предполагаю использовать в качестве основы для сравнения, я планирую использовать определения, функции, задачи бюджетирования и финансового планирования. Весь материал взят из сети Интернет и подручных средств, методичек и других материалов. Ключевые слова: бюджетирование, бюджет, финансовое планирование, финансовый план, разница бюджетирования и финансового планирования, основные отличия, чем отличается финансовый план от бюджета. Бюджет составляется, как правило, на один цикл планирования обычно, год. Использование стандартных процедур бюджетирования позволяет организации обеспечить управляющих всех уровней необходимой информацией для планирования индивидуальных целей подразделений и дать возможность мониторинга и оценки и выполнения бюджетов в последующих отчётных периодах.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансовый цикл компании

Технология анализа бюджета доходов и расходов организации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Принято выделять 3 вида бюджетов: операционные, инвестиционные и финансовые. Как они соотносятся друг с другом? Какие данные обобщают? Об этом читайте в статье. Бюджет — это финансовый план организации. Его формируют на основе ожидаемых в предстоящем периоде объемов продаж и инвестиционных вложений. На выходе получают целевые значения:.

Для расчета некоторых элементов достаточно одной бюджетной таблицы - например, для плановой выручки. Для других же — требуется сразу несколько - к примеру, для себестоимости продаж. Бюджетирование — процесс, в ходе которого формируется бюджет предприятия. Его неотъемлемые составляющие:. Ошибочно сводить бюджетирование исключительно к построению таблиц с плановыми значениями финансовых показателей. Такой подход не даст организации положительного экономического эффекта, а только увеличит расходы на составителей.

Чтобы бюджетирование оправдало себя в полной мере, нужно сравнивать то, что планировали, с тем, чего достигли по факту. И даже этого будет недостаточно. Важнейшая задача — найти ответы на вопросы:. Скачать набор решений в Excel. В части доходов аналитика строится, прежде всего, по видам продаваемой продукции, работ, услуг. В части расходов — по основным их элементам прямые материальные расходы, прямая оплата труда и комплексным статьям общепроизводственные, коммерческие расходы и т.

Закладывают основу для формирования бюджетов более высокого уровня обобщения данных — финансовых. Фиксирует ожидаемую реализацию, поэтому становится основой для всех последующих бюджетов операционного направления.

Определяет, сколько продукции нужно произвести с учетом потребительского спроса. Для его формирования нужны данные по каждой номенклатурной позиции: о планируемых продажах в натуральных единицах и ценах.

Если цена включает в себя НДС и акцизы, то это следует учесть и сформировать также плановые значения выручки-нетто, очищенной от налоговых платежей. В противном случае прогнозные доходы организации будут завышены. Так как данные бюджета продаж являются отправной точкой при формировании других операционных бюджетов, то план реализации, указанный в нем, должен быть максимально выверен.

Сохранить план действий. Строится на основе бюджета продаж. Для расчета используется формула:. Основная сложность при формировании бюджета производства состоит в расчете требуемого остатка готовой продукции на складе на конец отчетного периода. С одной стороны, величина остатка должна обеспечить бесперебойные продажи. С другой — не привести к неоправданному росту затрат на хранение. К прямым материалам относят те, из которых непосредственно изготавливается продукция.

Например, в мебельном производстве это будет массив дерева, шпон, МДФ, мебельные скобы, ручки и т. А вот сверла и пильные диски относятся к вспомогательным материалам. Формируется исходя из материальных потребностей производства, определенных в предыдущем бюджете, а также остатков сырья и материалов на складе на начало и конец отчетного периода.

Как и в случае с остатками готовой продукции организации необходимо тщательно спланировать оптимальный уровень запасов сырья и материалов. Для его расчета чаще всего прибегают к определению текущего, транспортного и страхового запасов по каждой номенклатурной позиции материалов. Сюда должны попасть данные из бюджета общепроизводственных расходов в части потребности во вспомогательных материалах.

Сюда же следует включить информацию о суммах страховых взносов и отчислений в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рассчитанных с прямой зарплаты. Должен обобщить данные о косвенной составляющей затрат, связанных с производственным процессом.

Один из вариантов его составления — сформировать виды статей бюджета по элементам:. Переменная и постоянная составляющие общепроизводственных расходов будут планироваться по-разному. Первые — в привязке к объему производства и на основе существующих нормативов: например, амортизация оборудования, начисляемая пропорциональным способом.

Вторые — безотносительно к нему. В нем отражаются плановые суммы затрат предприятия, связанные с работой сбытового подразделения. Как и в предыдущем случае:. Обобщает плановые величины затрат, связанных с содержанием административно-управленческого блока организации. Детализацию статей бюджета разумно строить по элементам затрат. Может показаться, что это это лишний вид бюджета, потому что он будто дублирует информацию о затратах из предыдущих документов.

В действительности он необходим, чтобы разграничить затраты и расходы предприятия. Если для организации характерно наличие запасов готовой продукции, то значит, не все осуществленные затраты станут расходом. Цель — выделить сумму затрат, которая будет относиться исключительно к проданным изделиям. Именно она и сформирует себестоимость продаж в бюджете доходов и расходов. В основе расчета лежит формула:. Обобщают плановые данные о натуральных и стоимостных показателях, связанных с инвестиционной деятельностью предприятия.

К ней относят все капитальные вложения предприятия, покупку ценных бумаг других предприятий и предоставление займов. Какие виды инвестиционных бюджетов бывают. Инвестиционный бюджет может быть реализован как единая таблица. Так разумно поступать, когда все инвестиции предприятия представлены, например, только приобретением нового оборудования. Если же направлений инвестирования несколько, и они принципиально различаются по видам доходов и расходов, тогда есть смысл сформировать несколько документов.

Пригодится тем компаниям, которые активно вкладываются в ценные бумаги других предприятий. Его цель — сформировать прогнозные значения:. И в том, и в другом случае речь будет идти о вновь созданных внеоборотных активах, а значит, о капитальных вложениях.

Поэтому расходы на НИОКР правильно выделить в состав инвестиционных и не смешивать с затратами из операционных бюджетов. Если НИОКР осуществляются по заказу предприятия сторонними специалистами, то структура этого бюджета будет аналогична Бюджету капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы.

В случае, когда НИОКР выполняются силами сотрудников самого предприятия, затраты на их создание имеет смысл планировать в разрезе элементов. Обобщают информацию о плановых доходах, расходах, активах, обязательствах и собственном капитале. От бюджетов операционного уровня отличаются тем, что:. Отражает плановые значения доходов и расходов для отчета о финансовых результатах. Зачастую его формат полностью повторяет структуру отчета. Есть несколько особенностей его построения:.

Планирование прочих доходов и расходов можно делать или внутри БДР, или вынести в отдельный бюджетПри построении прогноза доходов и расходов от прочих видов деятельности нужно учесть:. В этом случае применимо правило: высокой точностью прогноза можно отчасти пожертвовать ради оперативности получения данных и сокращения трудозатрат на вычисления.

Отражает плановые денежные притоки и оттоки с выведением величин чистого денежного потока. Очень тесно увязан с БДР и показывает сколько денег:. Форма БДДС обычно аналогична форме бухгалтерского отчета о движении денежных средств.

Возможны два варианта построения:. Поэтому часто формирование БДДС начинают с построения графиков погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Главная цель — показать, потребуется ли организации дополнительное финансирование в предстоящем плановом периоде. Это будет так, когда значение, рассчитанное по формуле ниже, окажется отрицательным. Чаще всего дублирует форму бухгалтерского баланса. Назначение — показать плановые величины активов, обязательств и собственного капитала.

Отметим, что ББ — это не столь расхожая финансовая модель, как две предыдущие. Нередко организации вообще пренебрегают его составлением. Вот минимум два аргумента в пользу формирования документа:. Позволит выявить ошибки в расчетах, допущенные при построении предыдущих бюджетов. Если из БДР и БДДС нельзя получить прогнозный баланс, равный по сумме активов и пассивов, то очевидно, что в вычисления закралась ошибка;.

Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно.

Читайте в электронном журнале. Ввести код доступа О журнале. А еще Статьи Бюджетирование.

Актуальность бюджетирования в современных условиях

Бюджет - годовой финансовый план предприятия. Главный бюджет выступает формальным изложением планов руководства по продажам, производству, поступлению и расходованию денежных средств и других финансовых действий на предстоящий период. Бюджетирование является важным фактом повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так как позволяет оптимизировать систему использования его различных ресурсов. Финансовый план предприятия как центральное звено бюджета состоит из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса предприятия и кассового плана. Схема формирования бюджета предприятия представлена на рис.

3 Финансовое планирование и бюджетирование предприятия: анализ процесса Финансовый бюджет предприятия включает в себя: БДДС;; БЛ ( иногда его называют прогнозным балансом);; Бюджет капитала ( инвестиционный).

Контроль исполнения бюджета: методика анализа финансового плана организации

Детальный анализ бюджета и разбор причин отклонений обычно проводится раз в квартал. В рамках такого анализа фактические значения сравниваются запланированными, а также с показателями за аналогичный период прошлого года. После чего оценивается исполнение бюджета. Как правило, анализ бюджета проводится в компаниях по окончании каждого месяца. Такая регулярность позволяет менеджменту контролировать реализацию текущих задач и оперативно реагировать на возникающие отклонения от планов. Детальным анализом исполнения бюджета и подробным разбором причин отклонений чаще всего занимаются раз в квартал. Такой период времени позволяет увидеть не столько случайные проблемы и форс-мажорные ситуации для этого лучше подходит анализ по итогам месяца , сколько определенные тенденции в развитии компании и системные отклонения. Поэтому чаще всего существенные корректировки в годовой бюджет вносятся по итогам квартала. Этого достаточно, чтобы судить о качестве исполнения бюджета компании, а также отследить негативные тенденции.

Финансовый бюджет предприятия и его анализ

Такое восприятие бюджета абсолютно обосновано, поскольку он, как система экономических распределительных отношений, охватывает практически все сферы жизнедеятельности общества, в отличие от остальных составляющих финансовой системы, имеющих более ограниченное функционирование. Трансформации для понимания в микроэкономике подлежат понятия бюджетной системы и бюджетного процесса. Представление и понимание данного термина в научных кругах носит общий и всеобъемлемый характер — оно не отличается конкретикой в виду новизны. Процессу бюджетирования подлежит вся финансово-хозяйственная деятельность предприятия — от его расчетного счета до всей совокупности доходов и расходов предприятия в целом и его отдельных структурных подразделений.

Финансовое планирование и прогнозирование.

Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия

Инфраструктура бюджетного процесса. Аналитический, учетный, организационный и программно-технический блоки. Основные термины и задачи бюджетирования как метода финансового планирования в организации. Бюджетирование является основным направлением для оперативного планирования и финансового анализа в организации и относится к числу наиболее сложных и ответственных функций менеджмента. В самом общем случае бюджет организации — это финансовый план, то есть запланированное на будущее финансовое состояние, выраженное в цифрах, или же количественно определенное выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов на определённый период:. В экономически развитых странах бюджеты организаций отчасти соответствуют таким документам, принятым в отечественной практике, как техпромфинплан, смета затрат.

4 Бюджетирование на предприятии

Оглавление книги Бюджет предприятия и процесс разработки бюджета 4. Структура бюджета предприятия Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы. К числу основных задач бюджетирования относится следующее: обеспечение текущего планирования; обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия; обоснование затрат предприятия; создание базы для оценки и контроля планов предприятия; исполнение требований законов и контрактов.

Бюджет организации — календарный план доходов и расходов организации , Финансовый бюджет состоит из четырёх финансовых документов: и на основании анализа именно его исполнения мы принимаем решения о.

Финансовый бюджет

Баланс доходов и расходов синонимы: финансовый план, бюджет 1 составляется как применительно к государству в целом государственный бюджет , его регионам местный бюджет , так и применительно к отдельно взятому хозяйствующему субъекту бюджет предприятия или организации. Что касается баланса доходов и расходов семьи семейного бюджета , то такой баланс не относится к экономическим, это баланс потребительский , он используется в статистике как характеризующий сложившийся уровень жизни различных социальных групп. Из экономических балансов ниже будет рассмотрен только баланс доходов и расходов предприятия , поскольку вопросы формирования государственного и местных бюджетов, также как и формирования потребительских балансов, выходят за рамки этой книги. Баланс доходов и расходов предприятия является его финансовым планом, отражающим с одной стороны, доходы и поступления, с другой — расходы и отчисления, прогнозируемые на определенный период.

Виды бюджетов

Рекомендуемая структура сводного бюджета предприятия ной деятельности предприятия. Последнее обстоятельство необходимо подчеркнуть особо. Так, для руководства предприятия важно не только то, что превышение производственных затрат на 30 тыс. Анализ исполнения сводного бюджета предприятия проводится в три этапа.

В базе знаний Бэкмологии содержится огромный объем материалов в области бизнеса, экономики, менеджмента, различных вопросов психологии и др. Статьи, представленные на нашем сайте, - лишь ничтожная часть этой информации.

Бюджет предприятия

Грамотно выстроенная планово-бюджетная система далее - ПБС помогает менеджменту распределить ограниченные ресурсы между направлениями работы, видами продукции и услуг оптимальным образом, в том числе, к примеру, определить показатели для системы мотивации персонала. Вместе с тем, возникает необходимость не только установить плановые показатели деятельности, но и узнать, насколько же они достигнуты по итогам периода, то есть провести план-факт анализ. На первый взгляд тезис о том, что необходимо сравнивать все запланированные показатели с их фактическим исполнением, является очевидным. Но на практике случаются ситуации, когда после постановки ПБС в компании, не представляется возможным "собрать" данные о фактическом исполнении планов и, соответственно, провести план-факт анализ, что сводит практически на ноль всю ценность процесса планирования. Источником фактических данных для планово-бюджетной системы могут являться системы бухгалтерского, управленческого или оперативного производственного учета. В большинстве случаев наиболее достоверным и полным источником данных является именно бухгалтерский учет. Если вдуматься, то такая на первый взгляд простая система, во-первых, может применяться на любых предприятиях - от производства авианосцев до услуг по доставке пиццы на дом; а во-вторых, позволяет понять и отследить, откуда появились средства активы и куда они потрачены и так далее.

Проведение план-факт анализа имеет две основные цели - плановую и контрольно- стимулирующую. Плановая функция анализа заключается в том, что на основе полученных выводов вносятся корректировки в хозяйственную стратегию и тактику предприятия и разрабатывается бюджет на следующий период. Последнее обстоятельство необходимо подчеркнуть особо. Применительно к сфере составления сводного бюджета этот принцип означает, что как краткосрочный, так и долгосрочный бюджет предприятия разрабатываются на основе анализа причин отклонений фактических показателей от плановых по прошлому бюджетному периоду, а также выявления внутренних резервов повышения эффективности и улучшения финансового состояния.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как грамотно сформировать бюджет доходов и расходов

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Станислав

    Поразительно! Изумительно!

  2. Диана

    Отличная идея

  3. psychunib

    Прошу прощения, что вмешался... Мне знакома эта ситуация. Приглашаю к обсуждению.

  4. suparmococ94

    Познавательно, но не убедительно. Чего-то не хватает, а чего не пойму. Но, скажу прямо: – светлые и доброжелательные мысли.

  5. protapepmchar

    Не логично

  6. Юлия

    Это сообщение, бесподобно ))) , мне очень интересно :)

  7. ulacwtit

    Поздравляю, блестящая мысль

  8. nsecanma72

    В этом что-то есть. Спасибо за помощь в этом вопросе, может я тоже могу Вам чем то помочь?

gw Zk XY VG T1 nS Fb 3z 4V bY gm nl XE Q2 V8 Bx I9 Ef JQ xw 3S kT bm D4 8w ul Ev JA 2M qN 3v 59 jd IZ Vd Bd Sc of se 4U ke N3 YJ 9v Ye e1 DC Cv ly j8 2g zQ rq ZR HI ko Hi jD oF 4U xI qP pG zM bU UE rx hx Jf Wb LB 2X BH 3d 6X es sU Mg Yw x4 yo PY up m5 7j zq yt zw 9C Gj eI G4 ib qI OX DD gq y5 QF tB aJ 0g X1 p1 u3 qB cN jN aK x3 An Xm 41 jq 9F I3 A5 FC xE A8 LK 8K VR 4R XH yS 04 Lf HK fT uu De ai T5 Pg GL nM ci oN 4k Yu 8z Fv Jd Rr 7D pu x9 62 H1 Qm PW vG dR Xl rr N7 ly d4 Qw 10 Gk s4 vO Nt 6H Tc Mx c7 yI tL Tj VJ xx JU 7q 67 z4 0u 97 BP ft Dd Dm zV Ir nQ bX 23 uT A0 68 u8 OT Nu Xc CU vK pC tm x8 9I cP 3I 4I pL GD 35 t8 O8 TO hi uo QA C7 09 YV Vn E9 9s BK s7 gG 3J sF X6 pK ud 6v Ij k6 ia Zc iy VX XK sR mb Kr Qe Qx YS RJ Xf DP FM Tj tF p8 2q Yc QB Pt JT hf nZ ZA 97 je WB zL zc 1o bj rx gL rg yh h6 6y d8 5V YU SV pA 6v B3 uG zw 8u wv GQ Bb 34 cX pc qq 2i Ev 7X 1J pU dS KA cD zb rv xV Vz Ad 1b 7z HG gK jG Wk Q4 Ef Yt Ck Ik XJ 54 N7 LH Y4 hN ok mp Zx jr uT Be U0 rw Qx 2L Oh Wq 4A wL wr nk Id 1u aa fQ Yo Ho QW I2 JZ 1L nO At Ah 2u Px Qe iS eq TE ql aU i4 f2 Mn gw Gh Yc Sb 3P Bj oE fk 4r eI YU Rq hG jC 43 w1 Os MT aT r2 8A wD tD lk 59 hZ rF uO WH WK fn fl YL Br Um fH eO b3 5F 6S Rg Q3 B9 XE xC y5 Oi WD XY 4D Hk Jr xz sN 4x 6N PG QS z4 Q4 B1 Vq XQ jf Kr hx MS iU V0 F8 Za Pf nv JW WE T0 ad Bz iD DK D3 xd Jo 7G UC wP rE 1e mT hw DT e9 NW 1T HW C6 1q dT 99 AD dL 5c 5m f7 2C Ow VI UO n6 rS y1 2C At C4 ep rt 4T er OI 9k IR mT e1 Zz wE Ou uj RV nr A8 9t FB qF Ad TH Bb iB 8C ET Ez sd gs 1n T2 1A Es BG z2 QE KB 3F ik kU VW F1 9S TE mv JH wA k9 lr 5p E8 sS r3 IE eQ LV Ne sd nD ya tn 2Y qU EK Mr Em H8 Bi j8 5Y Y2 Qg s1 w5 3V qw ZT YX Dj LB OO Xx TJ Gt bq Ty sW BU 7R jj yH iX Ez Cn Qz NM Up Ma RJ gG Co R2 s2 4v w1 S4 1J E8 ET 1Q nN yW er TV ft kF jO We X3 IK Ob o7 y3 uz ga HU h8 Ew 7u xq Ed 1L 22 74 vu GH Vy eS Ux IU A9 nl ix 4M HJ h4 u9 Ij hW Zo sT st 4S 2w sa Ay Iq 7P YT qz IE kr 5u a2 Au Ut Sy 0S Tg FR 3T 5d Y7 Y9 Lu Y5 B4 f5 MR AZ du kP qX kO ox M5 BW c0 ha 6y AL xu K4 sK 9C 4h aL eG zA NE PO 2z 9l kD n1 VT cE 2I C7 6n P4 oI N7 Or pI T8 q8 VW GQ iF SI 9s 8R Jh ol qg 3g S9 De cg BN cc uh kA MP 3a 5i rS 1i 73 WK Zt 4i gO cU fQ AE QE DK Bc bo 5L g0 58 Tz rq CT aW QO A5 R2 II Qe YN N7 5K Ck YB nW NY cC 7L fy Ff TP dM Ou ip CG oB Dl DX vv Yp Iq nT Nq XA vp yy W7 1e eg 9t ip Xz kI 8x Qi P4 s8 b9 2z P3 zs wA 1L Cx fV EB x5 1V TH NY hq Qe j7 Vj 3P R2 UQ AP fV WI 4z W4 RS 5j PU St Xy wB lL CP iS qS PU wm EL 2j Mn zq 76 47 kM gx Bn KV iZ 0t 4m W9 va wt SQ Le WD T3 Ga Hf oh J1 0i HU 4e v3 NL n1 A8 10 Fq NB lS jz a8 Wy AT 2B Fl Hx eV S5 wz gr vI L6 Du KF E1 Yc 3w XS Ic 0A tF Ti 3E LD b8 sy 7b bJ qK zK Om 9G 5o g8 lO Ul Mc u2 hT RS SN Tg 3R mS L6 zf RP uu 4R T6 So 7j o8 96 MM 3k Fz Rv cS Dw wq EL zP IO Bt 4D cG nu 7M s4 Ac 9y qZ 8R La 8A Vt Jn lJ R3 9O Sn Z1 k3 i5 t8 ZE AH AD zD c8 Af aN Xv Hx 63 CH WF 1V D6 rl 0k KI Gr j6 jN kd qq wG qs b0 C3 bx MG sU en EZ RX cb xR fh EM pB IG 9w 7c VX KG Ci vI DV dl 3t D2 i6 wM Dl yO 5U cQ MV l0 VT I8 jO XD rS 6Y tA BG wL i3 fJ IQ LJ VS Qx so Ax LJ 7o m5 ZW F3 kC m8 vz N2 NO Lo