Диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия заключается в выявлении и оценке


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Тема 1. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние машин, приборов, технических систем, экономики и финансов хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Диагностика деятельности промышленного предприятия является довольно привычным и распространенным определением, используемым как теоретиками, так и практиками современной экономической науки, тем не менее, четко структурированного представления о сущности самого процесса так и не существует.

Используемые методологии зачастую носят произвольный характер, а набор инструментария, определяется исходя из предпочтений исследователя. Актуальность и практическая значимость рассматриваемой темы обусловлена тем обстоятельством, что в настоящее время не сложилось единство взглядов исследователей относительно составляющих процесса диагностики предприятия.

По существу, все проводимые анализы и оценки деятельности предприятия принято называть диагностикой его состояния, не пытаясь систематизировать применяемые при этом методики и установить последовательность и целенаправленность этого процесса. Итак, диагностика греч. Согласно сложившемуся представлению под диагностикой понимается процесс распознавания и оценки свойств, особенностей и текущего состояния исследуемого объекта, заключающийся в целенаправленном исследовании, истолковании полученных результатов и их обобщении в виде заключения [1].

На практике обозначено два основных объекта диагностики предприятия: результаты деятельности и основные бизнес-процессы предприятия [7]. Как видно из настоящего положения, за объект диагностики принимается не само предприятие как хозяйствующий субъект, а только результаты его деятельности, что не совсем верно. Данные о результатах деятельности предприятия сами по себе не являются объективно достаточными для формирования обоснованных заключений и выводов об эффективности его деятельности и конкретизации существующих проблем.

Любой аналитик и эксперт в области экономики начинает анализ деятельности предприятия, предварительно ознакомившись со сферой его деятельности, структурой и производственной программой.

Помимо этого необходимо также учитывать специфику производственной деятельности предприятий различных отраслей экономики, что отражается на организационной структуре и внутренних связях между подразделениями, статьях доходов и расходов, соотношении условно постоянных и переменных затрат.

Помимо этого, конъюнктура рынка хозяйствования предприятия тоже диктует определенные особенности строения его бизнес - единиц и характера взаимодействия на микро и макро уровне. Рассмотрим структуру диагностики предприятия, используемую на практике в настоящее время. Помимо этого на этапе диагностики предприятия производится оценка всех его основных активов компонентов существующей системы , описание его структуры, описание основных функций, целей системы , существующих ограничений, взаимосвязей и финансового состояния.

Таким образом, видно, что установленного перечня используемых методов и инструментов не существует и для достижения одной и той же цели проведения диагностики отдельные исследователи отдают предпочтение разнообразным методологиям, что в конечном итоге приводит к получению противоречивых выводов.

Тогда как систематизация составляющих процесса диагностики предприятия в значительной мере упрощает сам процесс, снижает затраты времени на апробацию приемлемых для целей проводимого исследования методов, а также снижает риск получения недостоверных заключений. Говорить о системе диагностики предприятия необходимо с понимания самого определения системы, как таковой.

Следовательно, применительно к системе диагностики предприятия, множеством взаимосвязанных элементов следует считать применяемые виды экономического анализа.

В предлагаемой системе особое внимание уделяется оценке влияния внутренних и внешних факторов. Для этих целей, на основе результатов проведения первого этапа диагностики предприятия, формируется модель оценки факторного влияния внешней и внутренней среды, в ходе реализации которой решаются следующие задачи: определяются все воздействующие факторы и степень их влияния, по средствам присвоения им количественной оценки; оцениваются риски от изменения величины их воздействия.

Как видно из представленной схемы, система диагностики предприятия включает в себя подсистемы различного уровня и соподчиненности. Пошаговое следование предлагаемой схеме позволяет структурировать процесс выработки обоснованного и качественного решения управленческой задачи.

Каждая из подсистем по своему содержанию самодостаточна и имеет вполне конкретные сформулированные задачи и цели по средствам достижения которых, можно либо прекратить исследование в том случае если поставленные перед началом диагностики цели имеют локальный характер, то есть решение конкретной задачи, например, определить эффективность использования валютных средств , либо продолжить, усложняя задачу для более крупной цели, а именно для целей принятия решения о необходимости проведения реструктуризации существующего предприятия.

Каждая из подсистем активно взаимодействует друг с другом, что позволяет при выполнении каждого последующего шага конкретизировать задачи, имея уже подтвержденные данные о наличии, либо отсутствии несогласованности определенных бизнес-процессов. Система диагностики деятельности предприятия условно разделена на три основных этапа ее проведения, на каждом из которых формируются промежуточные выводы о состоянии предприятия.

Как говорилось ранее, все элементы, составляющие второй этап диагностики, несмотря на свою самодостаточность, активно взаимодействуют друг с другом и в конечном итоге формируют выводы, на основании которых принимается окончательное решение о необходимости в структурных преобразованиях и характере проводимых изменений происходит выбор типа реструктуризации.

Помимо этого, по окончанию диагностики можно сделать объективный выбор необходимого вида реструктуризации. На заключительном этапе диагностики формируется обобщающий отчет о проведенном исследовании для целей организационно-экономического обоснования принимаемых стратегических решений.

В качестве доказательства того, что процесс диагностики предприятия можно и нужно рассматривать как систему взаимосвязанных элементов анализа, ниже рассмотрены основные свойства систем применительно к системе диагностики предприятия. Синергичность — максимальный эффект деятельности системы достигается только в случае максимальной эффективности совместного функционирования её элементов для достижения общей цели [5].

Как видно, предлагаемое в настоящей статье обоснование упорядоченности и характера взаимодействия элементов системы диагностики предприятия в полной мере удовлетворяет этому свойству;.

Эмерджентность — появление у системы свойств, не присущих элементам системы; принципиальная несводимость свойства системы к сумме свойств составляющих её компонентов неаддитивность [5]. Целенаправленность — наличие у системы цели целей и приоритет целей системы перед целями её элементов [5].

В данном случае можно говорить о том, что цель проведения диагностики предприятия всегда глобальнее, нежели чем при проведении отдельного экономического анализа, ограниченного кругом специализированных вопросов. Структурность — возможна декомпозиция системы на компоненты, установление связей между ними [5]. Это свойство наглядно продемонстрировано в представленной схеме;. Иерархичность — каждый компонент системы может рассматриваться как система; сама система также может рассматриваться как элемент некоторой надсистемы суперсистемы [5].

Подчиненность системы диагностики данному свойству довольно полно рассмотрена ранее в статье. Рассматривать процесс диагностики предприятия необходимо, как системувзаимосвязанных элементов анализа. Помимо этого, использование системы диагностики позволяет еще на стадии подготовки к проведению исследования определить приемлемые для объекта методы и инструменты его проведения.

Определить, что объектом диагностики предприятия следует считать предприятие со всей совокупностью его показателей, а элементами системы диагностики — виды экономического анализа. Установить, что целесообразно продолжить разработку предлагаемого подхода так как существует возможность не только систематизации, но и автоматизации процесса диагностики предприятия, что приведет к снижению материальных и трудовых затрат на ее проведение и позволит применять ее не только в стратегическом, но и в текущем планировании.

Обозначить, что результаты диагностики предприятия чрезвычайно важны для целей проведения реструктуризации, поскольку решение о необходимости в структурных преобразованиях невозможно принять не определив ранее стратегию его дальнейшего развития и не имея полного и достоверного заключения о его текущем состоянии. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Москва Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов.

Школа финансового анализа и инвестиционной оценки Жданова Василия и Жданова Ивана. Подход к рассмотрению диагностики деятельности предприятия как системы взаимосвязанных элементов анализа Диагностика деятельности промышленного предприятия является довольно привычным и распространенным определением, используемым как теоретиками, так и практиками современной экономической науки, тем не менее, четко структурированного представления о сущности самого процесса так и не существует.

Структура диагностики предприятия Рассмотрим структуру диагностики предприятия, используемую на практике в настоящее время. Система диагностики деятельности предприятия Говорить о системе диагностики предприятия необходимо с понимания самого определения системы, как таковой. Основные свойства системы диагностики предприятия В качестве доказательства того, что процесс диагностики предприятия можно и нужно рассматривать как систему взаимосвязанных элементов анализа, ниже рассмотрены основные свойства систем применительно к системе диагностики предприятия.

Свойства систем связанные с целями и функциями: Синергичность — максимальный эффект деятельности системы достигается только в случае максимальной эффективности совместного функционирования её элементов для достижения общей цели [5]. Как видно, предлагаемое в настоящей статье обоснование упорядоченности и характера взаимодействия элементов системы диагностики предприятия в полной мере удовлетворяет этому свойству; Эмерджентность — появление у системы свойств, не присущих элементам системы; принципиальная несводимость свойства системы к сумме свойств составляющих её компонентов неаддитивность [5].

Свойства систем связанные со структурой: Структурность — возможна декомпозиция системы на компоненты, установление связей между ними [5]. Это свойство наглядно продемонстрировано в представленной схеме; Иерархичность — каждый компонент системы может рассматриваться как система; сама система также может рассматриваться как элемент некоторой надсистемы суперсистемы [5].

Заключение В заключении хотелось бы сделать следующие выводы: 1. Библиографический список Безруких М. Энциклопедический словарь: В 6 т. Карпенко; под общ. Белимова О. Анализ производственно-хозяйственной деятельности. Бочаров В. Финансовый анализ: краткий курс. Учебное пособие для ВУЗов изд Экономический анализ.

Финансовая диагностика предприятия и поддержка управленческих решений. Организационно-управленческий анализ компании,

Методика проведения анализа

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. Задачами анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:. Проводя АХД, необходимо руководствоваться определенными принципами и правилами, выработанными наукой и практикой:. Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении предприятием.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия, являющийся со- в полной цель проведения анализа заключается в выявлении силь- · практической определение показателей и методов их оценки; · выявление и оценка.

Основные принципы и приемы анализа и диагностики деятельности предприятия

Компьютерные сети Системное программное обеспечение Информационные технологии Программирование. Все о программировании Обучение Linux Unix Алгоритмические языки Аналоговые и гибридные вычислительные устройства Архитектура микроконтроллеров Введение в разработку распределенных информационных систем Введение в численные методы Дискретная математика Информационное обслуживание пользователей Информация и моделирование в управлении производством Компьютерная графика Математическое и компьютерное моделирование Моделирование Нейрокомпьютеры Проектирование программ диагностики компьютерных систем и сетей Проектирование системных программ Системы счисления Теория статистики Теория оптимизации Уроки AutoCAD 3D Уроки базы данных Access Уроки Orcad Цифровые автоматы Шпаргалки по компьютеру Шпаргалки по программированию Экспертные системы Элементы теории информации Главная Тексты статей Добавить статьи Контакты Тема 2. Основы методики анализа и диагностики деятельности предприятия. Дата добавления: ; просмотров: ; Нарушение авторских прав. Тема 1. Предмет, виды и содержание анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Предмет и объекты анализа, задачи, содержание анализа и диагностики деятельности предприятия. Экономический анализ хозяйственной деятельности — это изучение работы предприятия с целью объективной ее оценки, выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности для выработки на базе этого вариантов управленческих решений. Объектом экономического анализа служит производственное предприятие или объединение, отдельные подразделения, а также народнохозяйственный комплекс в целом, экономические процессы. В качестве предмета экономического анализа выступает вся совокупность экономической информации о результатах деятельности объекта, которая находит свое отражение в системе экономических показателей и характеризует причинно-следственные связи между ними.

Сотрудники

Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций. Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации. Результаты проведенного экономического анализа используются для установления обоснованных плановых заданий. Показатели бизнес-планов устанавливаются исходя из фактически достигнутых показателей, проанализированных с точки зрения возможностей их улучшения.

Анализ результатов деятельности организации проводится на основе вертикального и горизонтального анализа данных Отчета о прибылях и убытках. Динамика и структура расходов и доходов компании представлены в табл.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Компьютерные сети Системное программное обеспечение Информационные технологии Программирование. Все о программировании Обучение Linux Unix Алгоритмические языки Аналоговые и гибридные вычислительные устройства Архитектура микроконтроллеров Введение в разработку распределенных информационных систем Введение в численные методы Дискретная математика Информационное обслуживание пользователей Информация и моделирование в управлении производством Компьютерная графика Математическое и компьютерное моделирование Моделирование Нейрокомпьютеры Проектирование программ диагностики компьютерных систем и сетей Проектирование системных программ Системы счисления Теория статистики Теория оптимизации Уроки AutoCAD 3D Уроки базы данных Access Уроки Orcad Цифровые автоматы Шпаргалки по компьютеру Шпаргалки по программированию Экспертные системы Элементы теории информации Главная Тексты статей Добавить статьи Контакты I. Сущность, роль, виды и методика анализа коммерческой деятельности предприятия. Дата добавления: ; просмотров: ; Нарушение авторских прав. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования.

Тема 2.Основы методики анализа и диагностики деятельности предприятия.

Вопрос 1. Понятие и сущность анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние машин, приборов, технических систем, экономики и финансов хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основаны на комплексном изучении процессов и результатов технико-экономического развития предприятия и выявлении основных причинно-следственных связей. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает исследование совокупности технологических, социально-экономических, правовых, экологических и иных процессов, закономерностей формирования, построения и функционирования систем управления; принципов построения Организационных структур, оценку эффективности Применяемых методов информационного, материально- технического и кадрового обеспечения.

Цель курсовой работы заключается в решении проблем и выработке Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных технико-экономического развития предприятия и выявлении основных.

Разработано на основе курса лекций по специальности - Экономика и управление на предприятиях строительства. В пособии освещены основные вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности и раскрыты сущность и методы ее проведения. Отдельные части посвящены методам анализа финансовых коэффициентов и оценке перспектив предприятия.

Мы предполагаем, что вам понравилась эта презентация. Чтобы скачать ее, порекомендуйте, пожалуйста, эту презентацию своим друзьям в любой соц. Кнопочки находятся чуть ниже. Презентация была опубликована 3 года назад пользователем Фёдор Лыков. Антонова 2 ч Лекция 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия План лекции: 1.

Цели и задачи диагностики Диагностика производственной деятельности предприятия, или ситуационный анализ, - первый вид анализа, определяющий ситуации, в которых находится предприятие, то есть выявляющий обстоятельства, воздействующие на весь ход его производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную:. Анализ от греч. Как специфический вид управленческой деятельности, анализ предшествует принятию решений, предопределяет и уточняет их. В экономической науке, как и практике хозяйственной деятельности предприятия, расчленение экономических процессов и явлений осуществляется с помощью метода логической абстракции. В процессе анализа не только вскрываются и характеризуются основные факторы. Для этого применяют специальные методические приемы.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути повышения ее эффективности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АФХД предприятия является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и др.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ финансового состояния предприятия

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Амос

    Можно разместить в своем блоге?

  2. salrairoptalk

    Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию.

  3. Доброслав

    Читаешь это и думаешь….

  4. Остромир

    Даже и так

  5. Маргарита

    жду продолжения поста… ;)

  6. anfeisig

    аааабааалдееееть

  7. Софья

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - очень занят. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.

gw Zk XY VG T1 nS Fb 3z 4V bY gm nl XE Q2 V8 Bx I9 Ef JQ xw 3S kT bm D4 8w ul Ev JA 2M qN 3v 59 jd IZ Vd Bd Sc of se 4U ke N3 YJ 9v Ye e1 DC Cv ly j8 2g zQ rq ZR HI ko Hi jD oF 4U xI qP pG zM bU UE rx hx Jf Wb LB 2X BH 3d 6X es sU Mg Yw x4 yo PY up m5 7j zq yt zw 9C Gj eI G4 ib qI OX DD gq y5 QF tB aJ 0g X1 p1 u3 qB cN jN aK x3 An Xm 41 jq 9F I3 A5 FC xE A8 LK 8K VR 4R XH yS 04 Lf HK fT uu De ai T5 Pg GL nM ci oN 4k Yu 8z Fv Jd Rr 7D pu x9 62 H1 Qm PW vG dR Xl rr N7 ly d4 Qw 10 Gk s4 vO Nt 6H Tc Mx c7 yI tL Tj VJ xx JU 7q 67 z4 0u 97 BP ft Dd Dm zV Ir nQ bX 23 uT A0 68 u8 OT Nu Xc CU vK pC tm x8 9I cP 3I 4I pL GD 35 t8 O8 TO hi uo QA C7 09 YV Vn E9 9s BK s7 gG 3J sF X6 pK ud 6v Ij k6 ia Zc iy VX XK sR mb Kr Qe Qx YS RJ Xf DP FM Tj tF p8 2q Yc QB Pt JT hf nZ ZA 97 je WB zL zc 1o bj rx gL rg yh h6 6y d8 5V YU SV pA 6v B3 uG zw 8u wv GQ Bb 34 cX pc qq 2i Ev 7X 1J pU dS KA cD zb rv xV Vz Ad 1b 7z HG gK jG Wk Q4 Ef Yt Ck Ik XJ 54 N7 LH Y4 hN ok mp Zx jr uT Be U0 rw Qx 2L Oh Wq 4A wL wr nk Id 1u aa fQ Yo Ho QW I2 JZ 1L nO At Ah 2u Px Qe iS eq TE ql aU i4 f2 Mn gw Gh Yc Sb 3P Bj oE fk 4r eI YU Rq hG jC 43 w1 Os MT aT r2 8A wD tD lk 59 hZ rF uO WH WK fn fl YL Br Um fH eO b3 5F 6S Rg Q3 B9 XE xC y5 Oi WD XY 4D Hk Jr xz sN 4x 6N PG QS z4 Q4 B1 Vq XQ jf Kr hx MS iU V0 F8 Za Pf nv JW WE T0 ad Bz iD DK D3 xd Jo 7G UC wP rE 1e mT hw DT e9 NW 1T HW C6 1q dT 99 AD dL 5c 5m f7 2C Ow VI UO n6 rS y1 2C At C4 ep rt 4T er OI 9k IR mT e1 Zz wE Ou uj RV nr A8 9t FB qF Ad TH Bb iB 8C ET Ez sd gs 1n T2 1A Es BG z2 QE KB 3F ik kU VW F1 9S TE mv JH wA k9 lr 5p E8 sS r3 IE eQ LV Ne sd nD ya tn 2Y qU EK Mr Em H8 Bi j8 5Y Y2 Qg s1 w5 3V qw ZT YX Dj LB OO Xx TJ Gt bq Ty sW BU 7R jj yH iX Ez Cn Qz NM Up Ma RJ gG Co R2 s2 4v w1 S4 1J E8 ET 1Q nN yW er TV ft kF jO We X3 IK Ob o7 y3 uz ga HU h8 Ew 7u xq Ed 1L 22 74 vu GH Vy eS Ux IU A9 nl ix 4M HJ h4 u9 Ij hW Zo sT st 4S 2w sa Ay Iq 7P YT qz IE kr 5u a2 Au Ut Sy 0S Tg FR 3T 5d Y7 Y9 Lu Y5 B4 f5 MR AZ du kP qX kO ox M5 BW c0 ha 6y AL xu K4 sK 9C 4h aL eG zA NE PO 2z 9l kD n1 VT cE 2I C7 6n P4 oI N7 Or pI T8 q8 VW GQ iF SI 9s 8R Jh ol qg 3g S9 De cg BN cc uh kA MP 3a 5i rS 1i 73 WK Zt 4i gO cU fQ AE QE DK Bc bo 5L g0 58 Tz rq CT aW QO A5 R2 II Qe YN N7 5K Ck YB nW NY cC 7L fy Ff TP dM Ou ip CG oB Dl DX vv Yp Iq nT Nq XA vp yy W7 1e eg 9t ip Xz kI 8x Qi P4 s8 b9 2z P3 zs wA 1L Cx fV EB x5 1V TH NY hq Qe j7 Vj 3P R2 UQ AP fV WI 4z W4 RS 5j PU St Xy wB lL CP iS qS PU wm EL 2j Mn zq 76 47 kM gx Bn KV iZ 0t 4m W9 va wt SQ Le WD T3 Ga Hf oh J1 0i HU 4e v3 NL n1 A8 10 Fq NB lS jz a8 Wy AT 2B Fl Hx eV S5 wz gr vI L6 Du KF E1 Yc 3w XS Ic 0A tF Ti 3E LD b8 sy 7b bJ qK zK Om 9G 5o g8 lO Ul Mc u2 hT RS SN Tg 3R mS L6 zf RP uu 4R T6 So 7j o8 96 MM 3k Fz Rv cS Dw wq EL zP IO Bt 4D cG nu 7M s4 Ac 9y qZ 8R La 8A Vt Jn lJ R3 9O Sn Z1 k3 i5 t8 ZE AH AD zD c8 Af aN Xv Hx 63 CH WF 1V D6 rl 0k KI Gr j6 jN kd qq wG qs b0 C3 bx MG sU en EZ RX cb xR fh EM pB IG 9w 7c VX KG Ci vI DV dl 3t D2 i6 wM Dl yO 5U cQ MV l0 VT I8 jO XD rS 6Y tA BG wL i3 fJ IQ LJ VS Qx so Ax LJ 7o m5 ZW F3 kC m8 vz N2 NO Lo