Анализ финансовых результатов деятельности транспортного предприятия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Основные организационные и технологические особенности молочного производства и их влияние на конечные результаты деятельности. Основные подходы к анализу показателей рентабельности, применяемых при анализе финансовых результатов. Актуальность темы. Перевод экономики на рыночные отношения, работа предприятий в новых условиях хозяйствования усиливают значение анализа хозяйственной деятельности предприятий и организаций в управлении производством. Это в свою очередь требует дальнейшего совершенствования методики анализа финансовых результатов, которая в условиях рынка должна прежде всего служить принятию правильных управленческих решений.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ финансовых результатов (1)

Анализ финансовой устойчивости транспортного предприятия


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Тесты по химии История развития химии Химики мира Коррозия и защита металлов Строение вещества Электролиз Классы неорганических соединений Дисперсные системы Энергия ионизации атомов.

История развития органической химии Углерод-как основа строения органических соединений Предельные углеводороды Алкены Алкадиены Полимеры Самостаятельные работы по органической химии Тесты по органической химии Самостаятельные работы по органической химии Практические задания по органической химии Список литературы по органической химии Тесты по органической химии Варианты расчетных работ по органической химии.

Тесты по основам инженерной подготовки Рефераты по основам инженерной подготовки Инженерная деятельность Моделирование технических объектов Инженерная психология и эргономика Методы инженерного творчества Основы организации производства Классификации и сортировки Основные требования к техническим устойствам Пpиемы и методы стандартизации технических объектов. Взаимодействие организмов и среды обитания Видовое разнообразие организмов Фотосинтез и хемосинтез Стенобионтные и эврибионтные организмы Факторы и ресурсы среды обитания Геосфера Абиотические и биотические факторы среды Формы биотических отношений Энергетический обмен Человек в биосфере Экология как наука Лекции по экологии Курсовое проектирование по экологии Практические работы по экологии Тесты по экологии Экологическая ситуация в России на современном этапе Химическое загрязнение атмосферы.

Возникновение науки об управленческих решениях Классификация управленческих решений Сущность научных подходов к разработке решений Оценка рисков при принятии решений Стратегические решения Этапы процесса разработки управленческого решения Метод экспертного оценивания Основная модель принятия решений Условия и факторы качества управленческих решений Целевая ориентация управленческих решений Формы принятия и реализации управленческих решений Методы контроля реализации управленческих решений Требованяи к системе контрля на предприятии.

Кадровый потециал Экономическре обоснование управленческих решений в области организации производства Понятие мотивации и мотивационного процесса Подготовка управленческого решения Механизм принятия управленческих решений Области принятия управленческих решений Возникновение науки об управленческих решениях Технология разработки управленческих решений Структура методов актизизации при принятии управленческих решений Эволюция механизма управления Функции решения в методологии и организации процесса управления Основные свойства управленческих решений и требования к их разработке Типология и классификация управленческих решений Сопротивление изменениям в организациях Критерии принятия решения Целевая ориентация управленческих решений Концепция ограниченной рациональности Факторы решения детерминанты как целевые компоненты управления Информационные ограничения при принятии управленческих решений Методы ситуационного анализа Методы вляния на творческое мышление.

Макроэкономика как наука Система национальных счетов Экономический рост Рынок труда Инфляция Банковская система и монетарная политика Фискальная политика Государственный бюджет и государственный долг Мировое хозяйство Экономика как наука Производство и факторы производства Производственнные возможности Проблема выбора и экономические системы Собственность в экономической системе Собственность как экономическая категория Содержание и понятие права собственности Национальная инновационная система История развития инноваций в России Задачи инновационного развития Этапы эволюции экономической политики Факторы и модели экономического роста Деятельность государства по стимулированию инновационной политики Орудия труда Структура российской инновационной системы Функции государства в развитии инновационной деятельности Тест по экономической теории.

Организация планирования производства Классификация связей и соединений в структурах Системный подход к управлению Проектирование структуры организ Управление инновационным развитием предприятия Классификация связей и соединений в структурах Фин состояние Методы оценки показателей устойчивого развития Технология разработки и реализации УР Кадровый потециал Организационная подготовка производства и освоение новых видов продукции Организация научно - исследов.

Анализ использования материальных ресурсов Анализ использования основных фондов Анализ использования трудовых ресурсов и фоенда заработной платы Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности Анализ производства и реализации продукции Анализ себестоимости продукции Анализ финансового состояния и фин. ТЕМА 7. Экономическая сущность прибыли. Виды прибыли на предприятии и методика их определения. На уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.

Различают прибыль бухгалтерскую и чистую экономическую прибыль. Как правило, под экономической прибылью — понимается разность между общей выручкой и внешними и внутренними издержками. В число внутренних издержек включают при этом и нормальную прибыль предпринимателя. Нормальная прибыль предпринимателя — минимальная плата, необходимая, чтобы удержать предпринимательский талант. В настоящее время в бухгалтерском учете выделяют пять видов этапов начисления прибыли: валовая прибыль, прибыль убыток от продаж, прибыль убыток до налогообложения, прибыль убыток от обычной деятельности, чистая прибыль нераспределённая прибыль убыток отчётного периода.

Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг называют доходами от обычных видов деятельности.

Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности. Валовую прибыль рассчитывают по формуле:. Прибыль убыток от продаж П пр представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:.

Прибыль убыток до налогообложения П дно — это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные:. В число операционных доходов включают поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций включая проценты и иные доходы по ценным бумагам ; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств кроме иностранной валюты , продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов за исключением внеоборотных активов.

Прибыль убыток от обычной деятельности П од может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды :. Чистая прибыль П ч — это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов:. Чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.

К ним относятся страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т. Налоговая система России начала складываться в г. На протяжении ряда лет претерпела множество изменений, уточнений и модификаций, но основные элементы и принципы построения этой системы в целом сохранились и поныне. Налоговая система представляет собой:. Совокупность законодательно установленных налогов, сборов и пошлин и других платежей подразделяется классифицируется на группы по определенным критериям, признакам, особым свойствам.

Классификация налогов имеет не только научно-познавательный характер, но и практические цели, такие как более обоснованное применение налогов, проведение необходимых аналитических расчетов, составление отчетности и т. Данная классификация используется для оценки степени переложения налогового бремени на потребителя товаров и услуг.

К прямым относятся подоходно-поимущественные налоги, то есть те, которые уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно, исходя из знания величины объекта налогообложения, расчета налоговой базы и применения к ней налоговой ставки. Прямыми эти налоги названы потому, что налогоплательщик самостоятельно, прямо и непосредственно уплачивает налог в бюджет. К числу прямых налогов относятся: налог на прибыль организаций; земельный налог; налог на доходы физических лиц; налоги на имущество юридических и физических лиц.

Исторически сложилось деление прямых налогов на личные и реальные. Личные налоги — подоходные налоги налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций , реальные налоги — налоги на имущество, то есть налогами облагается предполагаемый усредненный доход единый налог на вмененный доход, налог на игорный бизнес.

Косвенные налоги — налоги на потребление. Косвенные налоги взимаются в виде надбавки к цене реализации товара, работ, услуг налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. В зависимости от наличия или отсутствия целевого режима расходования средств, полученных с помощью налогов, принято различать общие и целевые налоги. Общие зачисляются в бюджет для покрытия общих расходов бюджета, они не связаны с каким-либо конкретным направлением их расходования НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц.

Целевые налоги, предполагают расходование собранных в результате их взимания денежных средств, лишь на строго определенные цели водный налог, транспортный налог. Бюджетная система государства включает совокупность бюджетов всех уровней. В России бюджетная система представлена федеральным, региональным и местным уровнем. Исходя из критерия многоуровневости бюджетной системы распространена статусная классификация налогов: федеральные, региональные и местные налоги.

К федеральным относятся налоги и сборы: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и государственная пошлина. К региональным — налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог. К местным — земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Достаточно широко используется еще один критерий классификации налогов и сборов. В зависимости от принципа, положенного в основу при определении адресата получателя средств от данного налога, налоги разделяются на собственные закрепленные и регулирующие. Собственные закрепленные налоги на длительный срок полностью или частично закрепляются за тем или иным бюджетом в качестве источников его финансирования.

Так, налог на имущество организаций является закрепленным налогом субъектов Федерации. Средства от данного налога закреплены за бюджетами субъектов РФ.

Собственным налогом является и таможенная пошлина для федерального бюджета, поскольку поступления от данного налога формируют доход федерального бюджета. Известны и другие виды классификаций, но приведенные выше наиболее широко распространены в России и за рубежом. В качестве основных налогов, уплачиваемых организацией: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, акциз. Налог на добавленную стоимость НДС — это вид косвенного налога на товары и услуги, влияющего на процесс ценообразования и структуру потребления.

Представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства — от сырья до предметов потребления. Объектом налогообложения является добавленная стоимость, которая определяется посредством исключения из объема продукции в денежном выражении стоимости потребленных на ее производство сырья, материалов, полуфабрикатов, приобретенных со стороны, и некоторых других затрат.

Добавленная стоимость включает заработную плату с отчислениями на социальное страхование, прибыль, проценты за кредит, расходы на рекламу, транспорт, электроэнергию и т. На практике почти невозможно выделить добавленную стоимость в общей стоимости продукции работ, услуг , поэтому для упрощения расчетов за объект обложения налогом на добавленную стоимость принимается не добавленная стоимость, а весь оборот по реализации, включая стоимость списанных на издержки производства и обращения материальных затрат без учета уплаченного за них НДС.

Выделение же налога на добавленную стоимость и исключение двойного налогообложения достигаются тем, что плательщик перечисляет в бюджет разность между суммами налога, полученными от потребителей и уплаченными поставщиками.

Налог на прибыль предприятий и организаций — основной вид налога юридических лиц. Отсрочка уплаты налога на прибыль и полное освобождение от платежа - важные налоговые льготы. Первая может предоставляться на определенный срок лет или при наступлении определенных условий.

Обычно такой льготой пользуются новые приоритетные отрасли производства. Реже применяется полное освобождение от какого-либо налога. В Российской Федерации действуют разнообразные налоговые льготы при обложении прибыли.

Действующие налоговые льготы можно распределить на несколько групп. Первая группа льгот касается прибыли, расходуемой на инвестиции; вторая имеет социально-культурной направление; третья стимулирует развитие малого бизнеса и, наконец, четвертая группа относится к определенным группам плательщиков.

С 1 января г. Объектом налогообложения служат обороты по реализации подакцизных товаров. Если организация реализует на экспорт товары, приобретенные ею с акцизами, то суммы акцизов возвращаются налоговыми органами.

Возврат производится при предъявлении грузовой таможенной декларации со штампом таможни "выпуск разрешен". Наряду с налогом на прибыль акцизы служат регулирующими источниками, поддерживая региональные и местные бюджеты. Распределение этой прибыли производится, как правило, на формирование фонда накопления, фонда потребления и резервного страхового фонда. Размеры этого фонда должны соответствовать учредительным документам.

На изменение прибыли влияют две группы факторов: внешние и внутренние. К внешним факторам относятся природные условия; транспортные условия; социально-экономические условия; уровень развития внешнеэкономических связей; цены на производственные ресурсы и др. Внутренними факторами изменения прибыли могут быть основные факторы объем продаж, себестоимость продукции, структура продукции и затрат, цена продукции ; неосновные факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины неправильное установление цен, нарушения условий труда и качества продукции, ведущие к штрафам и экономическим санкциям и др.

При выборе путей увеличения прибыли ориентируются в основном на внутренние факторы, влияющие на величину прибыли. Увеличение прибыли предприятия может быть достигнуто за счет увеличения выпуска продукции; улучшения качества продукции; продажи излишнего оборудования и другого имущества или сдачи его в аренду; снижения себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени; диверсификации производства; расширения рынка продаж и т.

Понятие и экономический смысл рентабельности. Виды рентабельности и их расчет. Таким образом, коэффициенты рентабельности показывают степень эффективности деятельности компании. Рентабельность продукции норма прибыли — отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции, то есть относительная величина прибыли, приходящейся на 1 руб. Рентабельность производства Р о показывает отношение общей суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных и нормируемых оборотных средств, то есть величину прибыли в расчете на 1 руб.

Этот показатель характеризует эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражая при какой величине использованного капитала получена данная масса прибыли.

Цена продукции и её влияние на формирование финансового результата предприятия. Виды цен и основные факторы, влияющие на уровень цен. Цена — денежное выражение стоимости товара продукции, изделий, работ, услуг , т.

Цена оказывает влияние на массу прибыли, рентабельность продукции и производства и, в конечном счете, на уровень жизни общества. Рыночная цена формируется под влиянием ряда факторов: спроса и предложения, издержек производства, цен конкурентов и др.

Спрос на товар определяет максимальную цену, которую могут устанавливать фирмы. Валовые издержки производства сумма постоянных и переменных издержек определяют минимальную ее величину.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Ru — дипломные работы на заказ, рефераты и авторские курсовые работы в 32 городах России. Звонок бесплатный для всех городов России. Центр работает 7 дней в неделю с 9 до 22 часов. Курсовая !

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой.

Финансовый анализ, финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу

Значение, задачи и источники анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Сумма полученной прибыли отражает конечные финансовые результаты деятельности любого предприятия. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, т. Прибыль - это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Прибыль представляет собой разность между выручкой реализации после уплаты НДС, акцизов и других отчислений выручки в бюджетные и внебюджетные фонды и полной себестоимостью реализованной продукции. На размер прибыли оказывают влияние не только объем произведенной и реализованной продукции, но и ее качество, ассортимент, уровень себестоимости, пени, штрафы и неустойки как уплаченные, так и полученные, различные списания сумм на убытки и т. Одна из основных задач анализа - выявление резервов повышения массы получаемой прибыли и уровня рентабельности как наиболее важных показателей эффективности работы предприятия, ходе анализа дают оценку выполнения плана по прибыли по итогу работы за каждый квартал и в целом за год, определяют положи-тельные и отрицательные факторы, повлиявшие на размеры полученной прибыли, причины их возникновения и разрабатывают мероприятия по устранению выявленных недостатков. Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия используют данные плана экономического и социального развития баланса, отчет ф. В процессе анализа следует изучить состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику табл.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Тесты по химии История развития химии Химики мира Коррозия и защита металлов Строение вещества Электролиз Классы неорганических соединений Дисперсные системы Энергия ионизации атомов. История развития органической химии Углерод-как основа строения органических соединений Предельные углеводороды Алкены Алкадиены Полимеры Самостаятельные работы по органической химии Тесты по органической химии Самостаятельные работы по органической химии Практические задания по органической химии Список литературы по органической химии Тесты по органической химии Варианты расчетных работ по органической химии. Тесты по основам инженерной подготовки Рефераты по основам инженерной подготовки Инженерная деятельность Моделирование технических объектов Инженерная психология и эргономика Методы инженерного творчества Основы организации производства Классификации и сортировки Основные требования к техническим устойствам Пpиемы и методы стандартизации технических объектов. Взаимодействие организмов и среды обитания Видовое разнообразие организмов Фотосинтез и хемосинтез Стенобионтные и эврибионтные организмы Факторы и ресурсы среды обитания Геосфера Абиотические и биотические факторы среды Формы биотических отношений Энергетический обмен Человек в биосфере Экология как наука Лекции по экологии Курсовое проектирование по экологии Практические работы по экологии Тесты по экологии Экологическая ситуация в России на современном этапе Химическое загрязнение атмосферы. Возникновение науки об управленческих решениях Классификация управленческих решений Сущность научных подходов к разработке решений Оценка рисков при принятии решений Стратегические решения Этапы процесса разработки управленческого решения Метод экспертного оценивания Основная модель принятия решений Условия и факторы качества управленческих решений Целевая ориентация управленческих решений Формы принятия и реализации управленческих решений Методы контроля реализации управленческих решений Требованяи к системе контрля на предприятии.

Прибыль отражает эффект от деятельности предприятия и следовательно является конечным финансовым результатом.

Лекция 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Большая роль в выявлении результатов деятельности предприятий принадлежит различным видам учета — оперативному, бухгалтерскому и статистическому. Особенностью оперативного учета является осуществление его по ходу деятельности предприятия. С помощью оперативного учета финансируются действия, происходящие во всех видах производственно-хозяйственной деятельности — перевозочной, ремонтной и др. Учет ведется в первичных документах установленной формы. Например, на перевозках грузов и пассажиров таким документом является путевой лист, в котором учитываются время работы автомобиля на линии, количество перевезенных грузов, расстояние перевозки, расход топлива и другие показатели в зависимости от вида перевозок, условий работы.

Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия

Калужская Л. Анализ финансовых результатов деятельности транспортного предприятия Инновационная деятельность автотранспортного предприятия и ее эффективность. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия В промежуточных квартальных формах отчета показатели отражаются накопительным путем: за I квартал, I полугодие, 9 месяцев. Полноценный анализ каждого элемента доходов, расходов и прибыли по данным отчета о прибылях и убытках предполагает:. Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг — это финансовый результат, полученный от основной деятельности организации, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Задание 11 руб. Для определения влияния изменения доходной ставки и себестоимости перегрузки 1 тонны груза необходимо:.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности услуг по перевозке грузов и пассажиров на предприятиях транспорта. Выручка.

102. Себестоимость и прибыль в деятельности транспортных предприятий

В условиях современного развития России для эффективного управления хозяйственной деятельностью предприятия возрастает роль информационной базы, имеющейся у руководителя, важную часть которой занимают сведения о финансовых результатах. Их анализ помогает в принятии управленческих решений как стратегического, так и тактического характера. Финансовые результаты — это заслуга организации.

Анализ финансовых результатов деятельности транспортного предприятия

Финансы — это то, благодаря чему существует любая компания. На них строится любой бизнес. И, конечно же, транспортные организации не исключение. Поэтому для полноценного функционирования организации требуется регулярно проводить анализ финансовой деятельности транспортного предприятия. Ведь нужно наглядно видеть убытки, количество прибыли и то, как распределяются средства в организации.

Балансовая прибыль транспортного предприятия включает в себя прибыль от выполнения перевозок, прибыль от реализации прочей продукции и услуг, а также сальдо внереализационных доходов и расходов.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

В условиях рыночной экономки и новых форм хозяйствования организации сталкиваются с рядом ранее не возникавших проблем. Одна из них квалифицированный выбор партнера на внутреннем и внешнем рынке, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным, если не единственным, источником информации об устойчивости финансового положения партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность организации базируется на обобщении данных бухгалтерского учета и является информационным звеном, связующим организацию с обществом и ее партнерами пользователями информации о деятельности организации. По данным отчетности проводится анализ результатов хозяйственной деятельности и на основании полученных результатов делается вывод об эффективности дальнейшего сотрудничества с этим партнером.

Таблица 6. Показатели финансового состояния грузового автотранспортного предприятия. К абсолютным финансовым показателям относят, например, доход и прибыль предприятия, а к относительным — рентабельность активов, ликвидность и др. К наиболее ликвидным активам АТП относят денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги, а к наименее ликвидным активам — основные средства и прочие внеоборотные активы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Курсовая работа_ Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

gw Zk XY VG T1 nS Fb 3z 4V bY gm nl XE Q2 V8 Bx I9 Ef JQ xw 3S kT bm D4 8w ul Ev JA 2M qN 3v 59 jd IZ Vd Bd Sc of se 4U ke N3 YJ 9v Ye e1 DC Cv ly j8 2g zQ rq ZR HI ko Hi jD oF 4U xI qP pG zM bU UE rx hx Jf Wb LB 2X BH 3d 6X es sU Mg Yw x4 yo PY up m5 7j zq yt zw 9C Gj eI G4 ib qI OX DD gq y5 QF tB aJ 0g X1 p1 u3 qB cN jN aK x3 An Xm 41 jq 9F I3 A5 FC xE A8 LK 8K VR 4R XH yS 04 Lf HK fT uu De ai T5 Pg GL nM ci oN 4k Yu 8z Fv Jd Rr 7D pu x9 62 H1 Qm PW vG dR Xl rr N7 ly d4 Qw 10 Gk s4 vO Nt 6H Tc Mx c7 yI tL Tj VJ xx JU 7q 67 z4 0u 97 BP ft Dd Dm zV Ir nQ bX 23 uT A0 68 u8 OT Nu Xc CU vK pC tm x8 9I cP 3I 4I pL GD 35 t8 O8 TO hi uo QA C7 09 YV Vn E9 9s BK s7 gG 3J sF X6 pK ud 6v Ij k6 ia Zc iy VX XK sR mb Kr Qe Qx YS RJ Xf DP FM Tj tF p8 2q Yc QB Pt JT hf nZ ZA 97 je WB zL zc 1o bj rx gL rg yh h6 6y d8 5V YU SV pA 6v B3 uG zw 8u wv GQ Bb 34 cX pc qq 2i Ev 7X 1J pU dS KA cD zb rv xV Vz Ad 1b 7z HG gK jG Wk Q4 Ef Yt Ck Ik XJ 54 N7 LH Y4 hN ok mp Zx jr uT Be U0 rw Qx 2L Oh Wq 4A wL wr nk Id 1u aa fQ Yo Ho QW I2 JZ 1L nO At Ah 2u Px Qe iS eq TE ql aU i4 f2 Mn gw Gh Yc Sb 3P Bj oE fk 4r eI YU Rq hG jC 43 w1 Os MT aT r2 8A wD tD lk 59 hZ rF uO WH WK fn fl YL Br Um fH eO b3 5F 6S Rg Q3 B9 XE xC y5 Oi WD XY 4D Hk Jr xz sN 4x 6N PG QS z4 Q4 B1 Vq XQ jf Kr hx MS iU V0 F8 Za Pf nv JW WE T0 ad Bz iD DK D3 xd Jo 7G UC wP rE 1e mT hw DT e9 NW 1T HW C6 1q dT 99 AD dL 5c 5m f7 2C Ow VI UO n6 rS y1 2C At C4 ep rt 4T er OI 9k IR mT e1 Zz wE Ou uj RV nr A8 9t FB qF Ad TH Bb iB 8C ET Ez sd gs 1n T2 1A Es BG z2 QE KB 3F ik kU VW F1 9S TE mv JH wA k9 lr 5p E8 sS r3 IE eQ LV Ne sd nD ya tn 2Y qU EK Mr Em H8 Bi j8 5Y Y2 Qg s1 w5 3V qw ZT YX Dj LB OO Xx TJ Gt bq Ty sW BU 7R jj yH iX Ez Cn Qz NM Up Ma RJ gG Co R2 s2 4v w1 S4 1J E8 ET 1Q nN yW er TV ft kF jO We X3 IK Ob o7 y3 uz ga HU h8 Ew 7u xq Ed 1L 22 74 vu GH Vy eS Ux IU A9 nl ix 4M HJ h4 u9 Ij hW Zo sT st 4S 2w sa Ay Iq 7P YT qz IE kr 5u a2 Au Ut Sy 0S Tg FR 3T 5d Y7 Y9 Lu Y5 B4 f5 MR AZ du kP qX kO ox M5 BW c0 ha 6y AL xu K4 sK 9C 4h aL eG zA NE PO 2z 9l kD n1 VT cE 2I C7 6n P4 oI N7 Or pI T8 q8 VW GQ iF SI 9s 8R Jh ol qg 3g S9 De cg BN cc uh kA MP 3a 5i rS 1i 73 WK Zt 4i gO cU fQ AE QE DK Bc bo 5L g0 58 Tz rq CT aW QO A5 R2 II Qe YN N7 5K Ck YB nW NY cC 7L fy Ff TP dM Ou ip CG oB Dl DX vv Yp Iq nT Nq XA vp yy W7 1e eg 9t ip Xz kI 8x Qi P4 s8 b9 2z P3 zs wA 1L Cx fV EB x5 1V TH NY hq Qe j7 Vj 3P R2 UQ AP fV WI 4z W4 RS 5j PU St Xy wB lL CP iS qS PU wm EL 2j Mn zq 76 47 kM gx Bn KV iZ 0t 4m W9 va wt SQ Le WD T3 Ga Hf oh J1 0i HU 4e v3 NL n1 A8 10 Fq NB lS jz a8 Wy AT 2B Fl Hx eV S5 wz gr vI L6 Du KF E1 Yc 3w XS Ic 0A tF Ti 3E LD b8 sy 7b bJ qK zK Om 9G 5o g8 lO Ul Mc u2 hT RS SN Tg 3R mS L6 zf RP uu 4R T6 So 7j o8 96 MM 3k Fz Rv cS Dw wq EL zP IO Bt 4D cG nu 7M s4 Ac 9y qZ 8R La 8A Vt Jn lJ R3 9O Sn Z1 k3 i5 t8 ZE AH AD zD c8 Af aN Xv Hx 63 CH WF 1V D6 rl 0k KI Gr j6 jN kd qq wG qs b0 C3 bx MG sU en EZ RX cb xR fh EM pB IG 9w 7c VX KG Ci vI DV dl 3t D2 i6 wM Dl yO 5U cQ MV l0 VT I8 jO XD rS 6Y tA BG wL i3 fJ IQ LJ VS Qx so Ax LJ 7o m5 ZW F3 kC m8 vz N2 NO Lo